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关于对中银国际证券股份有限公司采取自律监管

文章来源:和记娱乐    发布人:h88平台官网    发布时间:2021-01-03 15:25    点击量:

     

  2019年4月30日、5月6日,重庆凯歌电子股份有限公司(以下简称“凯歌电子”)分别更正披露了《公开转让说明书》《2016年年度报告》《2017年年度报告》,对申报挂牌时的公开转让说明书及挂牌后定期报告中涉及的会计差错更正事项做出说明。凯歌电子调整前期自建房屋建筑物的结转固定资产时点和金额,并将装修费及土地平整成本重分类,因此对申报挂牌报告期(2013年度、2014年度以及2015年1-4月)、挂牌后报告期(2015年度、2016年度、2017年度)财务数据进行了追溯调整。

  中银国际作为凯歌电子申报挂牌时的主办券商,在尽职调查过程中,对于作为外部专家工作的监理公司工程结算资料,未尽到复核义务,对于其他尽调和审计工作中出现的相反,没有保持合理怀疑,未做到勤勉尽责。

  具体如下:(1)推荐挂牌尽调和审计过程中,中银国际和会计师已核查到凯歌电子已于2012年9月将其厂房出租(中银国际核查到出租厂房为2号厂房,申请挂牌文件中其转固时点为2012年12月;会计师核查到出租厂房为3号厂房,申请挂牌文件中其转固时点为2014年12月),取得租赁合同,报告期内凯歌电子确认了租赁收入,但未发现厂房转固时点晚于出租时间,存在异常;(2)推荐挂牌尽调和审计过程中,中银国际和会计师取得了凯歌电子相关建筑的房产证,已核查到凯歌电子办公楼和宿舍楼的房地证登记日期为2014年6月,但未发现该日期早于其转固时点2014年12月,存在异常;(3)中银国际和会计师在监管专项反馈意见回复中论证,因监理公司出具的工程结算资料没有将装修费用明确区分,故将装修费计入固定资产原值而未计入长期待摊费用。但根据中银国际和会计师提供的工程结算资料,工程造价结算书中已单独列示了装修费用,1-4号楼、办公楼以及宿舍楼装饰工程占比分别为0、0、6.42%、6.42%、5.71%、7.72%,与中介机构论证情况不符,存在中介机构未详细核查工程结算资料明细的情况;(4)经咨询德勤、大信和大华三家会计师事务所专家意见,会计师核查在建工程转固时点,会通过对公司管理层及员工进行的形式,印证相关建筑达到预定可使用状态、投入使用的时间。根据监管专项反馈回复,中银国际未进行相关工作,申报会计师仅对凯歌电子财务负责人,且财务负责人回复为“财务部门依据工程形象进度表登记固定资产台账和建立固定资产卡片”,未起到印证作用。

  中银国际的上述行为违反了《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》(以下简称“《业务规则》”)第1.7条、《全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务(试行)》(2013年2月8日发布)第十六条、《全国中小企业股份转让系统主办券商挂牌推荐业务》(2018年10月29日发布)第十一条、《主办券商尽职调查工作(试行)》第二条,未勤勉尽责,未对挂牌申请文件尽审慎核查义务。

  鉴于上述违规事实和情节,根据《业务规则》第6.1条和《全国中小企业股份转让系统自律监管措施和纪律处分实施细则》第十五条、《全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务(试行)》(2013年2月8日发布)第四十六条、《全国中小企业股份转让系统主办券商挂牌推荐业务》(2018年10月29日发布)第二十九条的,我司做出如下决定:

  你方应当按照《业务规则》等履行信息披露真实、完整、准确、及时义务。特此你公司应当充分重视上述问题并吸取教训,杜绝类似问题再次发生。否则,我司将进一步采取自律监管措施或给予纪律处分。

  近期的平均成本为26.95元,股价在成本上方运行。多头行情中,并且有加速上涨趋势。已发现中线买入信号。该股资金方面受到市场关注,多方势头较强。该公司运营状况不佳,暂时未获得多数机构的显著认同,长期投资价值一般。

  限售解禁:解禁11.74亿股(预计值),占总股本比例42.25%,股份类型:首发原股东限售股份。(本次数据根据公告推理而来,实际情况以上市公司公告为准)

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